С какой периодичностью перечислять авансовые платежи по налогу на прибыль?

Comments

• Цитата: как правильно будет уплачивать (поквартально или помесячно) авансовые платежи по налогу на прибыль в следующей ситуации: ОООсоздана во 2 квартале 2022,выручка за 2 квартал 2022 - 250 тыс. руб, за 4 квартал - 12.5 млн. руб., за 1 кв. 2023 -25 млн.

  Здравствуйте.
   Т.к. вы вновь созданная организация во 2 кв. 2022 года, то на вас распространяются правила п. 5 ст. 287 НК РФ.
  

  Цитата: 5.Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный периодпри условии,если выручка от реализации не превышала пять миллионов рублей в месяц либо пятнадцать миллионов рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса.

  и
  

  Цитата: 6. Организации, созданные после вступления в силу настоящей главы,начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации.

  т.е. следить за лимитом начинаете с 3кв. 2022 года.
  В вашем примере именно он и пропущен.
• simport,  спасибо! А в 3 квартале не было оборотов, только во 2 и потом с 4 квартала, где и было превышение 5 млн за месяц. И не ясно, когда же все таки начинать платить помесячно и надо ли начинать.)
• Цитата: А в 3 квартале не было оборотов, только во 2 и потом с 4 квартала, где ибыло превышение 5 млн за месяц.И не ясно, когда же все таки начинать платить помесячно и надо ли начинать.)

  " Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала пять миллионов рублей в месяц либо пятнадцать миллионов рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса. " (п. 5 ст. 287 НК РФ).
  Если превышение в октябре, платить начинаете с ноября
• Получается, что если в ноябре заработали за месяц больше 5 млн, то уже в декабре нужно платить помесячно? А расчитывать это фактически или каким-то другим способом?
• Цитата: что если в ноябре заработали за месяц больше 5 млн, то уже в декабре нужно платить помесячно?

  да
  Реорганизованные, а также вновь созданные организации допускают ошибки при уплате авансовых платежей по налогу на прибыль
  

  Цитата: А расчитыватьэтофактически или каким-то другим способом?

   под "это" вы что подразумеваете , лимит или авансовый платеж?
• simport, имел ввиду, как этот самый авансовый платеж рассчитывать) исходя из предыдущего квартала, но там все по нулям или исходя из фактически уплаченной суммы. Не очень понятно, как правильно)
• Цитата: как этот самый авансовый платеж рассчитывать) исходя из предыдущего квартала,но там все по нулям или исходя из фактически уплаченной суммы.Не очень понятно, как правильно)

   если в НД 9 месяцев строка 180 = 0, то ничего платить не нужно.
  

  Цитата: Сумма ежемесячного авансового платежа,подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной третиразницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются.

  т.е. авансовый платеж считается как разница строк 180 за 9 месяцев минус за Полугодие, т.е. Ноль минус число, получается отрицательное число.
• simport, скажите пожалуйста, а как тогда заплатить за 4 квартал, если получается, что авансовый будет ноль?
• Цитата: а как тогда заплатить за 4 квартал, если получается, что авансовый будет ноль?

  никак.
  Вы не платите ежемесячный авансовый платеж.
  Почитайте внимательнее со слова "если..." выделенное жирным
  

  Цитата: Цитата: Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в четвертом квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам девяти месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия.Если рассчитаннаятаким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю,указанные платежи в соответствующем кварталене осуществляются.
• simport, ясно, спасибо! Просто бухгалтер утверждает, что мы должны платить квартальные платежи и только начиная со второго квартала 2023 переходить на месячные и возникла путаница, как же все таки правильно все сделать в нашей ситуации. Платить, как платили поквартально или переходить на месячные и пересдавать отчетность.
• Цитата: Просто бухгалтер утверждает, что мы должны платить квартальные платежи и только начиная со второго квартала 2023 переходить на месячные и возникла путаница, как же все таки правильно все сделать в нашей ситуации. Платить, как платили поквартально или переходить на месячные и пересдавать отчетность.

  Превышение лимита в ноябре 2022г. Значит платить нужно, если при расчете показателя ежемесячных авансовых платежей получиться положительный результат. Если разница между строками 180 за 9 месяцев и Полугодие имеет положительный результат , то платить должны. Если 0 или отрицательный, то платить не должны даже при превышении лимита. 
  Значит уже следите за ежемесячными лимитами (в 5 млн) вплоть до 2 кв. 2023г. Далее на вас перестает распространятся положения для вновь созданных организаций и вы считаете ежеквартально соблюдение лимита. Превысили, платите, а не превысили , не платите.
• simport, спасибо!